他说“行业优惠为主,地区优惠为补助”,在制定企业税收优惠政策时重点是行业性税收优惠。 根据增值税条例,增值税税收筹划优惠政策主要集中在行业优惠上,农业生产单位和个人销售其自产农产品免除增值税。 对节能环保、新能源、信息等产业实施税收优惠政策。 企业所得税优惠政策也主要集中在行业优惠上。 对农业及软件、集成电路企业实施企业所得税优惠政策。
补充:农业分为免税/减半征收。
1 .常见的地区税收优惠政策
西部大开发的优惠政策
在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新建企业优惠政策。
2010年1月1日-2020以上两个特殊经济开发区内的新企业在5年内免除企业所得税。
民族自治地方定制税收优惠政策
2 .西部大开发税收计划的要点
(1)以激励类产业为前提
从2021年1月1日到2030年12月31日,对设在西部地区的奖励类产业企业以15%的税率征收企业所得税。
奖励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》规定的产业项目为主要业务,主要业务收入占企业收入总额的60%以上的企业。
西部大开发税收优惠,鼓励类产业收入占有率下降(元70% ),在税收计划中留下了更大的空间。
政策规定
《西部地区鼓励类产业目录》包括两个大部分。
第一部分:国家现有产业目录中的奖励类产业
(《产业结构调整指导目录》(2019年本)(国家发改委令第29号)中的奖励类产业。
(二)《外商投资产业指导目录(2011 年修订)》(国家发改委,商务部令2011年第12号)中的奖励类产业。
(《中西部地区外商投资优势产业目录(2013 年修订)》(国家发改委,商务部令2013年第1号)中的西部地区产业。
上述目录如果修订,将在新修订中运行。
第二部分:西部地区增加奖励类产业,按省、自治区、直辖市分列,根据情况及时修订。
注意:在《西部地区鼓励类产业目录》中,每个省的产业目录都不同。
(2)正确的判断很重要
企业在享受西部大开发税收优惠时,必须关注《西部地区鼓励类产业目录》,目录行业领域广,专业性强,一般企业财务人员难以判断。
(3)更正确的判断方法
在税务机关的指导下,目标是加强企业税务团队和技术团队的深入交流。 关于行业业务的表现太专业了,财务部门很难直接判断。 一方面整理目录相关的业务、财务、税务的各种对应关系,另一方面与税务机关积极沟通。
上一条: 2020年小微企业税收优惠政策
下一条: 地方税收优惠基本概念